一般纳税人结转增值税的账务处理（一般纳税人结转增值税的账务处理流程）

本文目录一览：

• 1、一般纳税人期末税金进项和销项结转的会计分录是怎样的
• 2、增值税一般纳税人,进项税额转出会计分录怎么做
• 3、增值税每月的会计账务处理怎么做

一般纳税人期末税金进项和销项结转的会计分录是怎样的

一般纳税人期末税金进项和销项结转的会计分录是：借：应交税费-应交增值税（销项税额），贷：应交税费-应交增值税（进项税额），应交税费-应交增值税（转出未交增值税）。首先，我们需要了解一般纳税人的增值税核算方式。

某企业8月期初“应缴税费-应缴增值税“借方余额50000元。

结转时的分录：借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费--未交增值税 “未交税金”属于资产负债表项目，但不是应交税费下的明细科目。

增值税一般纳税人,进项税额转出会计分录怎么做

会计处理一：符合条件的一般纳税人转为小规模后，之前留抵增值税假如3万元，应做进项税额转出，计入公司成本费用。

企业购进的货物发生非正常损失，无法抵扣其进项税额，要把进项税额做转出处理。企业自产、委托加工的货物像非正常损失的在产品和产成品，同样要把进项税额做转出处理。

进项税转出怎样做分录如下：用于非应税项目，进项税额转入相关的项目，比如用于在建不动产时的会计处理：借：在建工程，贷：原材料，应交税费-应交增值税（进项税额转出）。

是可以抵扣进项税额的，如果是属于福利费的进项发票，则不能抵扣进项。如果已经认证的进项需要转出时，做如下分录，借：管理费用—住宿费等，贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出。

那么待抵扣进项税通过哪个会计科目核算？会计分录怎么做？来跟随深空网一同了解下吧。待抵扣进项税在什么科目核算？待抵扣进项税在应交税费下面的二级科目“应交税费—待抵扣进项税额“中核算。

在产品、成品出现非正常损失的账务处理：借方为待处理财产损溢-待处理流动资产损失，贷方为产品应交税金-应交增值税（进项税额转出）。

增值税每月的会计账务处理怎么做

1、一般来说月末做如下分录；月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费——未交增值税。

2、未交增值税”明细科目。其会计分录如下：借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税金—未交增值税。当月上交上月应交未交的增值税时，其会计分录如下：借：应交税全—未交增值税，贷：银行存款。