上月的留抵税额本月抵扣分录是什么（上月留抵税额本月抵扣会计分录）

本文目录一览：

• 1、上月增值税发票本月抵扣会计分录是什么?
• 2、当月用上月留底税额抵税会计分录怎么做?
• 3、上期留抵税额本期抵扣,分录怎么做?
• 4、上个月有留抵进项税额这个月怎么做会计处理?

上月增值税发票本月抵扣会计分录是什么?

1、进项税的范围 纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。

2、待认证进项税额转入抵扣时借：应交税费—应交增值税(进项税额)贷：应交税费—应交增值税(待认证进项税额)。

3、根据企业会计制度的规定：由于增值税属于价外税，因此不计入营业收入中。所以，题中销售时的正确会计分录为：借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税金—应交增值税（销项税额）关于补充问题。

当月用上月留底税额抵税会计分录怎么做?

1、你只要将本月未交增值税做结转了，并记录到未交增值税科目货方就可以了。也就是，如果应交增值税科目为借方余额，就是留底税额时就不需要做结转分录。

2、结转进项税额：借：应交税费——应交增值税（需要转出未交的增值税），贷：应交税费——应交增值税（进项税额）。

3、企业的留底税额，不需要单独另外做分录进行记录，只需要在惬意的申报表中体现就可以了。一般来说月末做如下分录 月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

上期留抵税额本期抵扣,分录怎么做?

1、借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应交税费—增值税留抵税额。

2、企业当月扣税费，应当设置“应交税费——未交增值税”科目、“应交税费——应交个人所得税”科目、“应交税费——应交所得税”科目或“应交税费——应交房产税”等科目核算。

3、本期销项税抵扣上期留底税额时不需要单独做分录，在填申报表时自动计算抵扣。

上个月有留抵进项税额这个月怎么做会计处理?

1、上月留抵进项本月抵扣会计分录是：应付账款—上月留抵XX：借：应付账款XX，贷：上月留抵XX。税金及附加—上月留抵XX：借：税金及附加XX，贷：上月留抵XX。

2、上期留底进项税额你如果在月底结转到应交税费-留抵进项税额的，本期有需要交纳的增值税时：借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-留抵进项税额。

3、上个月有留抵进项税额这个月怎么做会计处理？期留抵对于会计分录不会有影响，但月末对应交税费进行结转的时候，会出现两种结果。

4、会和本月税金进行相应计算：本月销项-（本期进项+上期留抵），如果大于0，大于0的部分要结转本月未交增值税，也就是要交的增值税。